Договор на 1 трлн сумов: умышленное нарушение или халатность?

Реформы, проводимые в сфере цифровизации налоговой системы, способствуют заблаговременному выявлению грубых ошибок и нарушений, допускаемых субъектами предпринимательства, а также предотвращению теневой экономики.

В частности, в настоящее время Налоговым комитетом разрабатывается специальная информационно-аналитическая система для определения уровня риска электронных счетов-фактур (ЭСФ) на основе цифрового анализа существующей базы данных.

Несмотря на то, что данная система находится в стадии разработки, она уже позволяет выявлять грубые нарушения законодательства при оформлении ЭСФ.

К примеру: В июле текущего года ООО «Альфа» (название изменено) регистрируется в качестве животноводческого хозяйства. Своим первым договором в качестве предпринимателя оформляет электронный счет-фактуру (ЭСФ) на реализацию черного металла почти на 1 трлн сумов, а точнее – на 896 млрд сумов (НДС – 96 млрд сумов). 

Еще одна компания – ООО «Бета» (название изменено), основным видом деятельности которой является розничная торговля, оформила через ЭСФ реализацию строительных материалов на 225 млрд сумов (НДС – 27 млрд сумов), но данный товар фактически не оприходован. К тому же несмотря на отсутствие официально зарегистрированных работников и основных средств, оформляет несколько ЭСФ на сумму 11 млрд сумов (НДС – 1,2 млрд сумов) за услуги по давальческой обработке хлопкового волокна. 

Для справки: специальная информационная система по определению уровня риска ЭСФ в настоящее время запущена в тестовом режиме и в отношении выявленных нарушений никакие меры не применены.