Налоговый комитет Республики Узбекистан

Список критериев для выявления налогового риска в автоматизированной системе «Комплексное управление налоговыми рисками»

Должная осмотрительность

Проверка налоговой задолженности

Предпроверочный анализ

Анализ налогового риска осуществляется в соответствии с регламентом «О порядке управление налоговым риском выявления налогоплательщиков (налоговых агентов) с налоговым риском и классификации их по уровню налогового риска» утвержденный постановленим Кабинета Министров Республики Узбекистан от 07.01.2021 г. N 1 "Об управлении налоговыми рисками, выявлении налогоплательщиков (налоговых агентов), имеющих налоговые риски, и об организации и проведении налоговых проверок"

Налоговый комитет Республики Узбекистан определяет стратегию и тактику системы управления налоговыми рисками, сбора и обработки информации, анализа и оценки налоговых рисков, разработки и реализации мероприятий по управлению налоговыми рисками.

Целями применения системы управления рисками налоговыми органами являются:

• сосредоточиться на областях повышенного риска и обеспечить эффективное использование имеющихся ресурсов, находящихся в распоряжении налоговых органов;
• повысить возможности выявления нарушений в сфере налогообложения;
• минимизация налогового контроля в отношении налогоплательщиков, признанных по роду деятельности имеющими низкий налоговый риск;
• дальнейшее расширение возможностей выявления налоговых правонарушений, а также налогоплательщиков, отобранных для проведения налоговых проверок, посредством автоматизированного программного продукта без человеческого фактора;
• определение форм налоговых проверок налогоплательщиков исходя из уровня налогового риска.

Налоговый риск анализируется на основе информации из следующих источников:

• налоговая и финансовая отчетность, представляемая налогоплательщиками, а также сведения, отраженные в личных карточках налогоплательщиков;
• согласно налоговому кодеку Республики Узбекистан, Указу Президента Республики Узбекистан, от 30.10.2020 г. № УП-6098 “Об организационных мерах по сокращению теневой экономики и повышению эффективности деятельности налоговых органов”, а также Постановлению Президента Республики Узбекистан, от 30.10.2012 г. № ПП-184 “О мерах по дальнейшему повышению эффективности функционирования информационно-коммуникационной системы органов Государственной налоговой службы Республики Узбекистан” информация, предоставляемая налоговым органам государственными органами, учреждениями и организациями
• информация, предоставляемая компетентными органами иностранных государств в рамках заключенных соглашений о взаимном обмене информацией;
• информация из СМИ;
• сведения в материалах проведенных налоговых проверок;
• сведения о налоговых правонарушениях, установленных судами и правоохранительными органами (приговор, постановление, определение, решение и другие документы);
• обращения физических и юридических лиц о фактах налоговых правонарушений;
• данные органов статистики;
• информацию из иных источников, не запрещенных законодательством.

В зависимости от уровня налогового риска налогоплательщики разделяются на категории низкого, среднего и высокого риска.

Налоговый аудит назначается налогоплательщикам с высоким уровнем налогового риска. Иные меры налогового администрирования, предусмотренные Налоговым кодексом, применяются налоговыми органами в отношении налогоплательщиков со средним и низким уровнем налогового риска.