Налоговый комитет Республики Узбекистан

Налогоплательщики и объекты

• Плательщики налога на имущество: 6,9 млн человек
• Плательщики земельного налога: 5,8 млн человек
• Всего объектов: 8,3 млн (в том числе, жилые - 7,9 млн, нежилые – 374 тысячи)

Предоставление налоговых платежных извещений

Налоговые органы ежегодно не позднее 1 марта вручают налогоплательщикам платежное извещение:

• Лично под роспись;
• в электронном виде в персональный кабинет налогоплательщика;
• в виде СМС-уведомления на номер мобильного телефона;
• через мобильное приложение Soliq. К сведению, в текущем году выпущено 6,2 млн платежных извещений.

Расчет налога

На основании данных, представленных кадастровыми органами, физическим лицам начислены налоги на сумму около 7 трлн сумов. Из них:

• налог на имущество: 2,9 трлн сумов
• земельный налог: 4,3 трлн сумов

Налоговые льготы

Льготы, предоставляемые физическим лицам, установлены статьями 421 и 436 Налогового кодекса.

От налога на имущество освобождается имущество, находящееся в собственности:

1) граждан, удостоенных звания «Ўзбекистон Қаҳрамони», Героя Советского Союза, Героя Труда, награжденных орденом Славы трех степеней.
2) инвалидов и участников войны, а также приравненных к ним лиц, круг которых устанавливается законодательством.
3) родителей и вдов (вдовцов) военнослужащих и сотрудников органов внутренних дел и Национальной гвардии Республики Узбекистан, погибших вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите бывшего СССР, конституционного строя Республики Узбекистан либо при выполнении других обязанностей военной службы или службы в органах внутренних дел и Национальной гвардии Республики Узбекистан, либо вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте.
5) детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей. Настоящая льгота предоставляется на жилые помещения, выделяемые государством для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, до достижения ими двадцатитрехлетнего возраста.

От налогообложения освобождается имущество в пределах 60 квадратных метров, находящееся в собственности:
1) одного из родителей, имеющих десять и более детей. Настоящая льгота предоставляется на основании справки органа самоуправления граждан, подтверждающая наличие детей;
2) пенсионеров. Настоящая льгота предоставляется на основании пенсионного удостоверения;
3) лиц с инвалидностью I и II групп. Настоящая льгота предоставляется на основании пенсионного удостоверения или справки врачебно-трудовой экспертной комиссии.

Сумма налога уменьшается на сумму, не превышающую двукратного размера базовой расчетной величины, для лиц, использующих возобновляемые источники энергии общей мощностью до 100 кВт на объектах недвижимого имущества жилого фонда, в течение трех лет начиная с месяца, в котором установлены установки возобновляемых источников энергии, а при установке солнечных панелей с системой накопления электрической энергии мощностью не менее 25 процентов от мощности солнечных панелей — в течение десяти лет с месяца ввода этих панелей в эксплуатацию. Настоящая льгота предоставляется только один раз в отношении одного объекта недвижимого имущества жилого фонда на основании справки, выданной энергоснабжающей организацией об использовании физическим лицом возобновляемых источников энергии, и применяется при установке физическим лицом установок возобновляемых источников энергии общей мощностью свыше 1 кВт.

От земельного налога освобождаются:

1) граждане, удостоенные звания «Ўзбекистон Қаҳрамони», Героя Советского Союза, Героя Труда, награжденные орденом Славы трех степеней. Настоящая льгота предоставляется на основании удостоверения о присвоении звания «Ўзбекистон Қаҳрамони», книжки Героя Советского Союза и Героя Труда, орденской книжки или справки отдела по делам обороны;
2) инвалиды и участники войны, а также приравненные к ним лица, круг которых устанавливается законодательством. Настоящая льгота предоставляется на основании соответствующего удостоверения инвалида (участника) войны или справки отдела по делам обороны либо иного уполномоченного органа, другим лицам с инвалидностью (участникам) — удостоверения лица с инвалидностью (участника) о праве на льготы;
3) лица с инвалидностью I и II групп. Настоящая льгота предоставляется на основании пенсионного удостоверения или справки медико-социальной экспертной комиссии;
4) одинокие пенсионеры. Под одинокими пенсионерами понимаются пенсионеры, проживающие одни или совместно с несовершеннолетними детьми либо ребенком с инвалидностью в отдельном доме. Настоящая льгота предоставляется на основании пенсионного удостоверения или справки районного (городского) отдела внебюджетного Пенсионного фонда при Министерстве финансов Республики Узбекистан, а также справки органов самоуправления граждан;
5) многодетные семьи, потерявшие кормильца. Многодетными семьями, потерявшими кормильца, в целях налогообложения являются многодетные семьи, в которых умерли один из родителей или оба родителя. 
6) граждане (в том числе временно направленные или командированные), получающие льготы за участие в ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС. Настоящая льгота предоставляется на основании справки врачебно-трудовой экспертной комиссии, специального удостоверения лиц с инвалидностью, удостоверения участника ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС, а также других выданных уполномоченными органами документов, являющихся основанием для предоставления льготы.

Сумма налога уменьшается на сумму, не превышающую размер одной базовой расчетной величины, для лиц, использующих возобновляемые источники энергии общей мощностью до 100 кВт на объектах недвижимого имущества жилого фонда в течение трех лет начиная с месяца, в котором установлены установки возобновляемых источников энергии, а при установке солнечных панелей с системой накопления электрической энергии мощностью не менее 25 процентов от мощности солнечных панелей в течение десяти лет с месяца ввода этих панелей в эксплуатацию. Настоящая льгота предоставляется только один раз в отношении одного земельного участка, занятого объектами недвижимого имущества жилого фонда, на основании справки, выданной энергоснабжающей организацией, об использовании физическим лицом возобновляемых источников энергии, и применяется при установке физическим лицом установок возобновляемых источников энергии общей мощностью свыше 1 кВт.

Всего в 1,6 млн случаев применены льготы на сумму 300 млрд сумов. Наиболее применяемые льготы:

1. Пенсионерам: 157 млрд сумов в 1,1 млн случаев
2. Лицам с инвалидностью I и II групп: 104 млрд сумов в 321 тысячах случаев
3. Инвалидам и участникам войны: 18,9 млрд сумов в 44 случаях

Чтобы воспользоваться льготами, нужно представить в налоговые органы необходимые подтверждающие документы. Налоговая льгота применяется только к одному жилому объекту недвижимости по выбору владельца.

Сроки и способы уплаты налогов

Физические лица уплачивают налоги на имущество и землю равными долями до 15 апреля и 15 октября.

Способы уплаты налогов:

• Электронные платежные системы (мобильные приложения "Soliq", "Click", "Payme", "Paynet", "UPay")
• Через терминал "SAYT" налогового инспектора;
• Через банковские кассы.

Через мобильное приложение "Soliq" можно быстро и просто уплачивать налоги в режиме 24/7.

Если своевременно не уплатить налоги:

• За каждый день просрочки уплаты налога начисляется пеня (статья110 НК);
• Если налоговая задолженность превышает 1 млн сумов, она взыскивается через суд за счет имущества (статья 125 НК).

Важно своевременно уплачивать налоги! Налоги на имущество и землю уплачиваются для финансирования государственного и местного бюджетов, развития инфраструктуры, поддержки социальных услуг и регулирования эффективного использования имущества. Эти налоги направляются на улучшение дорог, школ, больниц и коммунальных услуг и вносят вклад в развитие общества.