Тем временем по электронному счету-фактуре (ЭСФ) данная организация приобретает прохладительные напитки на сумму 1 млрд сумов.

Какие вопросы тут возникают с точки зрения налогового законодательства и ведения бизнеса?

Во-первых, организация осуществляет сделку, не соответствующую заявленному виду деятельности. Это неизбежно приведет к повышенному вниманию со стороны налоговых органов. Все сделки, которые совершает налогоплательщик, в целях налогообложения учитываются исходя из их экономического содержания. Налоговые органы сразу заподозрят фиктивность сделки и запустят процесс проверки такого налогоплательщика на степень риска совершения налогового правонарушения. Это может привести к назначению камеральной и выездной налоговой проверки.    

Во-вторых, если сделка будет признана фиктивной, это приведет к доначислению налога на прибыль со всей суммы денежных средств, поступивших продавцу данного товара и дополнительного НДС за счет уменьшения сумм НДС, принятых в зачет контрагентом (покупателем товара), а также пеней и штрафов.

В-третьих, возникнет вопрос, где налогоплательщик будет хранить такое количество товара? Сразу будет изучена кадастровая база и программа налоговых органов «E-ijara». В случае отсутствия своего или арендованного склада, товар может быть расценен как недостача, с соответствующим начислением налогов и штрафов по статье 223 НК.

В-четвертых, налогоплательщик может попасть в список подозрительных организаций, у него приостановится свидетельство плательщика НДС, он не сможет оформлять счета-фактуры с НДС, партнеры организации не смогут брать в зачет входящий от такого налогоплательщика налог.

И это не все последствия, которые могут возникнуть в такой ситуации.   

Правоохранительные органы также могут заинтересоваться налогоплательщиком, заподозрив так называемое «обналичивание».

Таким образом, указанная ситуация требует тщательного анализа и принятия мер для приведения деятельности компании в соответствие с законодательством во избежание серьезных правовых и финансовых последствий.

Управление администрирования налога на добавленную стоимость